杭州市财政局关于进一步加强市级行政事业单位财务管理的意见

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发文单位:浙江省杭州市财政局

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2006年10月13日至14日,中国建筑材料工业协会在北京举办了协会系统财务管理培训班,中国建筑材料工业协会党委书记、副会长孙向远,副会长徐永模、陈国庆,党委副书记、副会长叶向阳,秘书长孙铁石以及协会各直属单位、各代管协会、分会的领导、财务负责人,协会各部门负责同志70多人参加培训。举办培训班的主要目的是学习和掌握国家有关财经政策、法规和财务管理、审计监督的相关知识,进一步提高协会各各单位负责人、财务主管领导和财务部门负责人的财务管理水平。培训班得到了审计署、财政部和国资委有关司局的大力支持,审计署经审一局贾有长局长、财政部监督检查局郜进兴副局长和国资委机关服务局徐华副局长分别就审计监督、内控制度和财务管理等作专题讲座。
   
中国建材协会党委书记、副会长孙向远在培训班上作“提高认识,加强管理,稳步提升协会系统财务管理水平”的动员报告。
   
孙向远在讲话中指出:财务管理是一项政策性很强的工作,要求单位领导、会计人员一定要遵守国家法律、法规,按照规章制度办事。财会工作是单位各项经济活动的真实体现,所以加强财务管理绝不仅仅是财务人员的事,而应从单位一把手做起。今后,要求各单位负责人必须懂财务,学会看懂财务报表,能够利用财务分析方法掌握本单位的财务状况,及时发现经营管理中存在的问题,防范财务风险,担负起领导责任,要对财务工作给予高度重视。
   
应该看到在我们的财务管理工作中,违纪、违规现象还是时有发生的,在专项资金的使用、往来帐的结算、固定资产如何入账、执行政府采购的规定等或多或少存在着问题。这些问题的发生,主要是对有关财务法规、制度理解不够、执行不力造成的,必须引起各单位领导高度重视。
   
孙向远认为,协会要更新财务管理工作理念,“开源节流,增收节支”是各单位财务管理的核心任务。如何念好“生财、聚财、理财、用财、管财”这十字经,是做好一个单位财务管理的关键。
   
抓好“增收”工作,就是要依法合理组织创收,扩大收入来源,确保各单位收入预算的完成。一是要积极协调财政等有关部门,尽可能多的争取财政性资金。二是各单位要整合单位的内部资源,充分发挥自身优势,加大市场开发力度,努力提高经济效益。
   
抓好“节支”工作,就是要采取具体措施,抓住关键环节,针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序,建立相应的制度,严格控制各项支出,切实提高资金的使用效益。协会对增收节支工作十分重视,从2002年开始实施全面预算管理和增收节支奖励办法,通过这几年的预算控制,协会在经费收支管理方面取得了一定的成效。
   
孙向远强调指出:为做好协会财务管理工作,必须进一步完善制度,建立起科学的财务管理体系。协会在财务管理方面相继建立了许多项制度,如预、决算汇报制度、重大收支项目的报告制度,对投资项目的考核制度等。制度建设重在贯彻落实上,出现问题往往不是没有制度而是没有严格按规章制度办事,使规章制度成为一纸空文。财务人员要成为自觉遵守各项规章制度的模范,使财务管理工作能够做到规范化,依法行事,做好单位领导参谋助手。
   
近一时期来,来自方方面面的监督检查任务很重,财务部门压力很大,有些单位领导对此不理解。对于这一问题,我们必须正确认识并认真对待。审计工作对我们提高财务管理水平起着非常重要的作用。要认识到接受审计是责任,也是义务,同时有助于堵塞财务管理工作上的漏洞,防范未然,提高财务管理水平。这就要求我们财务部门在积极配合审计部门开展好外部监督的同时,要高度重视资金的日常监管工作,立足自身,加强内控制度的建设,建立健全以财务、内审为主的内部监管体系,确保资金高效、安全使用。各单位要严格执行有关项目管理制度、规定,重点加强对项目资金的监管,积极配合审计部门开展监督检查工作。对检查中发现的问题,各单位要做到“四个到位”:即思想认识到位、原因分析到位、整改措施到位、责任落实到位。同时,在工作中要注意及时和协会沟通情况,以便共同制定整改措施,加强资金监管,确保项目资金安全、有效地用于项目建设。
   
从近年来财务管理的实践来看,不论是从适应财政管理制度改革不断深化的角度,还是从提高单位内在发展质量的角度,都要求我们在注重资金使用安全和加强监管的同时,必须逐步转向注重资金绩效考核评价的管理,这样才能够真正做到“支出有预算、使用有计划、效果有跟踪。”
   
孙向远最后强调:加强队伍建设,提供人才支撑。继续做好协会系统财会人员培训工作,创新培训方式,提高培训效果,不断提高财会人员的政策、理论、业务水平、工作技能和综合素质,注重复合型人才的培养,为各项财会工作任务的完成提供人才支撑。
   
经过两天的学习培训,协会系统各单位领导、财务负责人进一步提高了思想认识,明确了工作职责,对规范协会系统财务管理和会计核算,提高财务管理水平,加强财会人员队伍建设,全面完成各项工作任务等将起到积极的促进作用。财政部监督检查局郜局长的《内控制度专题讲座》,从制定内部控制制度的背景、建立我国内部控制制度体系的指导思想和总体思路和《内部会计控制规范》具体内容三个方面,对建立单位内部机制进行了详实的讲解。经审一局贾局长所做的《政府审计监督与部门预算管理》,从政府审计的概念、具体步骤和意义,以及当前存在的问题、如何加强管理等方面作了比较详实的讲解,并且用典型的案例,针对目前审计当中一些单位存在的问题进行了剖析。国资委机关服务局徐局长的《适应财政管理体制改革,不断提高财务管理水平》,从国委预算单位财务管理工作的组织实施、我国财政管理体制改革的基本情况及主要内容和积极推进国资委财政管理体制改革三方面,详细讲解了国资委系统财务管理体制和主要工作内容,并指出了近两年我会系统财务管理工作中取得成绩和存在的问题,提出了今后工作要求。这些报告使参加培训的同志普遍感觉到受益非浅,增长了知识、开阔了视野,对今后工作有很大帮助。
   
孙铁石秘书长在培训总结时再次强调了进一步提高对财务管理重要性的认识,特别是提高单位一把手的认识。
   
孙铁石说:新《会计法》明确了单位负责人是会计工作的第一负责人,归纳起来,主要有六个方面的责任:
   
1.保证会计资料质量的责任。单位负责人是本单位会计行为的责任主体,一旦出现问题,单位负责人首先要承担法律责任。
   
2.保证财务会计报告质量的责任。单位负责人是一个单位的最高管理者,必须对本单位的一切经济活动和管理工作全面负责,对会计报表数据的合法、真实、准确和完整负有领导责任。在实际工作中,有些单位负责人只是“被动地”在会计报表上签名或盖章,认为“我签字盖章,一旦财务帐目出了问题会计人员会负责”,这种不负责任的违法行为,应当予以纠正,单位负责人必须依法提供一切物力、人力、财力方面的支持,确保财务报告真实、完整。
   
3.建立、健全内部会计监督制度的责任。单位内部会计监督制度是会计监督的重要方面,也是会计机构和会计人员的重要职责,更是单位及单位负责人的重要法定义务。建立、健全单位内部会计监督制度,强化单位内部制约的机制,能有效控制和防范会计违法行为和会计舞弊行为的发生。
   
4.保障会计机构、会计人员依法行使职权的责任。一方面,单位负责人要支持、保障会计人员依法进行监督,为会计人员撑腰,帮助解决会计人员在监督中遇到的困难和问题,在单位内部为会计人员进行有效的监督创造一个良好的环境;另一方面,单位负责人自己要以身作则,带头支持会计人员履行监督职责,尤其不应对会计人员依法履行监督职责进行干扰、阻碍,不得对依法履行职责的会计人员进行打击报复;否则,就将承担相应的法律责任。
   
5.依法接受监督的责任。单位负责人必须依照有关法律、行政法规的规定,接受有关监督检查部门依法实施的监督检查,如实提供会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报,应当向接受委托的会计师事务所如实提供会计资料及有关情况,不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。否则,也将承担相应的法律责任。
   
6.依法设置会计机构,配置会计人员的责任。各单位应根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。从事会计工作的人员,必须取得从业资格证书。
   
单位负责人权力在手,责任重大,切不可滥用职权,违法乱纪,必须要有高度的事业心和强烈的责任感,认真学好、深刻领会《会计法》和国家有关财经法规的精神,依法履行各项会计责任,确保本单位的各项会计工作合法有序地开展,把因违反《会计法》而引发的法律责任风险降低到最低限。
   
孙铁石最后强调:各单位要进一步抓好财务管理制度的落实工作:一是抓紧做好财务基础工作规范化和内部控制制度建设。财务资产管理工作必须做到规范化、制度化和程序化。“三化”的核心是基础工作规范化,基础工作的重点是内部控制制度建设。因此,财务基础工作规范化和内部控制是做好财务管理工作的根本保障,各单位一定要抓紧落实这项工作。一些单位内控制度不健全或不落实,内控制度缺乏科学性和连贯性,有的只是“贴在墙上”或编辑在手册中,执行与监督检查不力,考核与奖惩力度不够。各单位回去以后要认真进行自查,以这次培训为契机,进一步强化各级财务和经营管理人员的责任意识、法律意识和政策观念,健全和完善各项规章制度,固本强基,筑牢防线,实现规范运作。二是进一步做好财务管理工作。近年来,协会系统各单位的财务管理工作有了明显的加强和提高。但是从总体上来看,协会系统的会计基础工作还不是很扎实,一些单位相对比较薄弱。随着部门预算、国库集中支付、政府采购制度等财政改革措施的实施,以及国家有关新会计制度的出台,对我们财会基础工作提出了更高的目标,要求我们进一步加强财会基础工作,在会计核算、经费收支管理、重大事项审批、会计档案管理等方面管理更加规范和严格。各单位财务部门在发挥财务管理职能作用的同时,要努力加强自身财务基础工作,建立完善日常工作环节的财务管理约束机制,不断提高财务管理基础性管理水平。
   
会计核算是财务管理的基础,要保证会计核算真实性和完整性。会计信息的真实与否,直接影响到会计信息使用者是否能够正确判断单位财务状况。因此,各单位财务部门在处理会计业务时,从原始资料的取得、凭证的填制、账簿的登记、报表的编制到经济活动分析,都要严格按照会计准则、会计制度进行。
   
经费收支管理直接关系到单位的经济效益。对协会系统单位来说,经费支出管理相对更为重要,要科学的编制年度财务预算,对于许多经费,诸如水电费、电话费、办公费、旅差费等有关费用,要实行定额管理,严格控制使用。把好设备的购置和采购关,避免设备重复购置、闲置和由于使用不当而缩短使用寿命,造成极大的浪费,加强国有资产的管理,优化资源配置,提高效益。
   
努力做好财务监管工作,从源头上预防和遏制违法、违纪现象的发生。要逐步建立“预算严格、收支合理、操作规范、监督严密”的财务管理与监督体系;要进一步加快财务管理与监督手段的现代化,逐步实行财务监督的公开化、社会化,充分发挥主管部门、审计部门和中介机构在财务监督中的重要作用,建立对经费收支的全方位、多层次的监督管理体系。做好自查和内部审计工作。自查和内部审计主要以会计信息真实性为基础,从整体上检查单位的资产、负债、经费收支情况;以重大会计事项为重点,检查企业是否存在会计信息失真、重大潜盈潜亏、决策失误造成损失浪费和国有资产流失等问题;结合预算编报与执行检查,检查是否存在虚报冒领、挤占挪用财政资金现象、损失浪费、设帐外帐、私设“小金库”等问题;以维护国家利益和促进单位发展为目标,检查各单位的会计核算、资金运用和经营决策等环节的合法性与合规性。
   
协会将组织对直属单位和专业协会开展财务监督检查工作,检查所属单位近年来在财务、经营管理工作中存在的问题。同时协会还将研究建立重大专项经费支出的定期报告和跟踪管理制度,进一步加强和规范管理的措施,促进各单位财务管理水平的提升。
   
各单位要积极配合做好外部审计工作。从思想上提高对审计工作认识,消除抵触情绪,把审计当成提高本单位财务管理水平的动力,协助政府部门和社会中介结构做好审计工作。对审计中提出的问题,各单位要及时整改。

文  号:杭财行[2006]373号

发布日期:2006-5-15

执行日期美高梅网址,:2006-5-15

生效日期:1900-1-1

市级各行政事业单位:

  为加强行政事业单位财务管理,提高财务管理水平,推进依法理财、依法行政和规范化建设,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规,结合我市实际,现就进一步加强市级行政事业单位财务管理工作,提出如下意见,请认真贯彻执行。

  一、充分认识加强单位财务管理工作的重要性

  加强市级行政事业单位财务管理,建立健全相应的内部财务管理制度,规范财务收支行为,是保障财政改革各项政策贯彻落实的重要措施。

  近几年来,少数行政事业单位由于财经法制观念不强、财务管理不力、内控制度不健全和预算执行不严等,挤占挪用财政专项资金、坐收坐支预算外资金、擅自违规采购、违规开设银行帐户、设置帐外帐、“小金库”等违法违纪现象时有发生,特别是少数基层单位内控制度薄弱,存在严重违法违纪问题和经济犯罪隐患。因此,加强财务管理,严肃财经纪律,从根本上防范和遏制违法违规问题的发生,是推进廉政建设和依法行政,建设节约型社会的迫切需要。

  二、建立健全单位内部财务管理制度

  各单位要根据国家、省、市有关法律、法规,结合单位的特点和要求,进一步建立健全内部财务管理制度。单位内部财务管理制度,应做到科学、合理、规范、有序,便于操作并不断完善。

  单位内部财务管理制度主要包括内部财务管理体系、财会人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、财务收支审批制度和资产管理制度等。

  1.内部财务管理体系主要包括:单位负责人、总会计师对财务工作的领导职责;财务部门及财务机构负责人、财务主管人员的职责、权限;财务部门与业务部门、职能部门配合协调等。单位的主要负责人是本单位财务工作的第一责任人,单位分管财务的领导负责行使日常财务开支审批权。单位财务由财务部门统一管理。财务机构负责人、财务主管人员要严格按照《会计法》的规定,认真履行财务会计职责。

  2.财会人员岗位责任制度主要包括:财会人员的工作岗位设置及其职责;财会工作岗位考核、轮换办法。

  3.内部牵制稽核制度主要包括:内部牵制制度的原则及组织分工;稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核凭证和复核账簿、报表的方法。

  财务机构负责人、财务主管人员负责单位的预算编制、审核和调整以及决算的审查工作,负责对会计凭证、会计账簿、会计报表的审核以及对收入、支出、债权、债务和资产的稽核。

  4.财务收支审批制度主要包括:财务收支审批人员、审批权限和审批人的责任;财务收支审批程序。

  5.资产管理制度主要包括:资产的购置、产权的登记、盘点、保管、增减变动和维修、清查等工作。

  各单位制订的内部财务管理制度于今年6月底前报送市财政局相关业务处室。

  三、严肃财经纪律

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